turanВестник университета «Туран»Bulletin of "Turan" University1562-29592959-1236Университет «Туран»10.46914/1562-2959-2024-1-2-53-64turan-4035Research ArticleЭКОНОМИКА: ИСТОРИЯ, ТЕОРИЯ, ПРАКТИКАECONOMY: HISTORY, THEORY, PRACTICEТеоретические и методические аспекты налогового анализа компанииTheoretical and methodological aspects of tax analysis for the companyhttps://orcid.org/0000-0001-9132-2950ЕржановМ. С.YerzhanovM. S.

д.э.н., профессор

г. Алматы

d.e.s., professor

Almaty

academaudit2014@gmail.comhttps://orcid.org/0000-0003-4838-6005ЕржановаА. М.YerzhanovaA. M.

д.э.н., ассоциированный профессор

г. Алматы

d.e.s., associate professor

Almaty

al.yerzhanova@turan-edu.kzhttps://orcid.org/0000-0002-8229-9899БарышеваС. К.BaryshevaS. K.

к.э.н., ассоциированный профессор

г. Алматы

c.e.s., associate professor

Almaty

Bsk0trz@gmail.comhttps://orcid.org/0000-0001-9286-5797КасабековМ. А.KasabekovM. А.

к.э.н., преподаватель-практик

г. Алматы

c.e.s., practitioner-educator

Almaty

Bsk0trz@gmail.comУниверситет «Туран»КазахстанTuran UniversityKazakhstan202429062024025364Copyright © Ержанов М.С., Ержанова А.М., Барышева С.К., Касабеков М.А., 20242024Ержанов М.С., Ержанова А.М., Барышева С.К., Касабеков М.А.Yerzhanov M.S., Yerzhanova A.M., Barysheva S.K., Kasabekov M.А.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://vestnik.turan-edu.kz/jour/article/view/4035

Налоговые комитеты часто анализируют суммы начисленных налоговых платежей и определяют их динамику по данным налоговых регистров, финансовой и налоговой отчетности. Проводя анализ налоговых обязательств, выявляют различные причины неоплаты налоговых обязательств, определяют факторы, влияющие на формирование налоговой базы. Налоговая база формируется согласно Налоговому кодексу РК, так как по каждому виду налогов необходимо правильно определить налоговую базу. Аналитическая работа осуществляется поэтапно в течение отчетного года. Такая работа позволяет отследить динамику возникновения налоговых обязательств, выявить неоплаченные суммы обязательств, контролировать изменения налоговой политики, учитывать, как налоговые изменения повлияли на налоговую нагрузку. Кроме того, необходимо отметить, что вся работа аналитиков направлена на предупреждение налоговых правонарушений. В качестве источников анализа рекомендуем использовать первичные данные бухгалтерского учета, данные налогового учета в виде налоговых регистров, финансовую и налоговую отчетность. Налоговый анализ необходим для того, чтобы ответить на вопрос, в каком объеме компания платит налоги в бюджет. На основе данных налогового анализа каждый руководитель самостоятельно определяет оптимальную налоговую нагрузку и в зависимости от этого предпринимает меры по налоговому планированию. По результатам налогового анализа можно определить, какие налоги своевременно погашаются, и при необходимости разработать конкретные мероприятия по уменьшению налоговой нагрузки. С учетом вышеизложенного была предопределена актуальность исследования налогового анализа в условиях цифровизации экономики Казахстана. В целом в статье рассмотрены сущность, цель и задачи налогового анализа предприятия, дано описание информационного обеспечения проведения налогового анализа, изучена и предложена система показателей налогового анализа.

Tax committees routinely scrutinize the accrued tax payments, assessing their dynamics through data extracted from tax registers, financial and tax reports. This analysis unveils various reasons for non-payment of tax liabilities and pinpoints factors influencing the formation of the tax base. Adhering to the provisions of the Tax Code of the Republic of Kazakhstan is crucial for accurately determining the tax base for each type of tax. The analytical process unfolds in stages throughout the reporting year, enabling the tracking of tax liabilities’ dynamics, identification of unpaid amounts, monitoring changes in tax policy, and evaluating the impact of tax changes on the overall tax burden. In addition, it should be noted that all the work of analysts is aimed at preventing tax offences. As sources of analysis we recommend using primary accounting data, tax accounting data in the form of tax registers, financial and tax reporting. A tax analysis is necessary in order to answer the question of how much the company pays taxes to the budget. Based on the tax analysis data, each manager independently determines the optimal tax burden and, depending on this, takes measures for tax planning. Based on the results of the tax analysis, it is possible to determine which taxes are repaid on time, and, if necessary, develop specific measures to reduce the tax burden. Given the evolving landscape of the digital economy in Kazakhstan, the relevance of studying tax analysis becomes imperative. The article comprehensively explores the essence, purpose, and objectives of enterprise tax analysis, delves into the information support necessary for tax analysis, and proposes a systematic approach to indicators for effective tax analysis.

налоговый анализфинансовая отчетностьналоговый учетполитиканалоговые показателибухгалтерский учетналоговые регистрыtax analysisfinancial reportingtax accountingpolicytax indicatorsaccountingtax registersReferencesО налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК. (с изменениями на 12.09.2023)O nalogah i drugih objazatel'nyh platezhah v bjudzhet (Nalogovyj kodeks) Kodeks Respubliki Kazahstan ot 25 dekabrja 2017 goda No. 120-VI ZRK. (s izmenenijami na 12.09.2023). (In Russian).Варакса Н.Г. Налоговый анализ: учебное пособие / Л.В. Попова, Н.Г. Варакса, Е.Г. Дедкова. – Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 261 с.Varaksa N.G. (2011) Nalogovyj analiz: uchebnoe posobie / L.V. Popova, N.G. Varaksa, E.G. Dedkova. Orel: GU-UNPK, 261 p. (In Russian).Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности: учебник / под общ.ред. М.А. Вахрушиной. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 434 с.Vahrushina M.A. (2019) Analiz finansovoj otchetnosti: uchebnik / pod obshh.red. M.A. Vahrushinoj. M.: INFRA-M, 434 p. (In Russian).Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е.С. Вылкова. – М.: Юрайт, 2012. – 639 с.Vylkova E.S. (2012) Nalogovoe planirovanie: uchebnik dlja magistrov / E.S. Vylkova. M.: Jurajt, 639 p. (In Russian).Дедкова Е.Г., Гудков А.А. Совершенствование учетных и аналитических процессов по формированию, отражению, оценке и контролю налогооблагаемых показателей // Управленческий учет. – 2016. – № 8. – С. 45–54.Dedkova E.G., Gudkov A.A. (2016) Sovershenstvovanie uchetnyh i analiticheskih processov po formirovaniju, otrazheniju, ocenke i kontrolju nalogooblagaemyh pokazatelej // Upravlencheskij uchet. No. 8. P. 45–54. (In Russian).Егорова Е.В. Налоговый анализ в организациях. Автореферат к.э.н. – М., 2014. – 26 с.Egorova E.V. (2014) Nalogovyj analiz v organizacijah. Avtoreferat k.je.n. M., 26 p. (In Russian).Тюрина Ю.Г. Реализация интересов государства и налогоплательщиков в налогообложении имущества организаций // Экономика: вчера, сегодня, завтра. – 2015. – № 10. – С. 138–152.Tjurina Ju.G. (2015) Realizacija interesov gosudarstva i nalogoplatel'shhikov v nalogooblozhenii imushhestva organizacij // Jekonomika: vchera, segodnja, zavtra. No. 10. P. 138–152. (In Russian).Пугачева А.В. Налоговый анализ: понятие, этапы проведения / сборник МНПК «Наука молодых – будущее России». Том 2. Часть 2. – Курск, 10–11 декабря 2019 г. – С. 222–226.Pugacheva A.V. (2019) Nalogovyj analiz: ponjatie, jetapy provedenija / sbornik MNPK «Nauka molodyh – budushhee Rossii». V. 2. Chast' 2. Kursk. P. 222–226. (In Russian).Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. – М.: ИНФРА, 2015. – 352 с.Krugljak Z.I., Kalinskaja M.V. (2015) Nalogovyj uchet i otchetnost' v sovremennyh uslovijah. M.: INFRA, 352 p. (In Russian).Куликова Л.И. Налоговый учет. – М.: Бухгалтерский учет, 2003. – 336 с.Kulikova L.I. (2003) Nalogovyj uchet. M.: Buhgalterskij uchet, 336 p. (In Russian).Налоговый анализ: учебник / Н.А. Никифорова, С.Н. Миловидова. – М.: КНОРУС, 2020. – 418 с.Nalogovyj analiz: uchebnik / N.A. Nikiforova, S.N. Milovidova. M.: KNORUS, 2020. 418 p. (In Russian).Парушина Н.В. Прикладные аспекты методики налогового анализа деятельности организации / Управление, экономика и социология. – 2013. – № 19.Parushina N.V. (2013) Prikladnye aspekty metodiki nalogovogo analiza dejatel'nosti organizacii / Upravlenie, jekonomika i sociologija. No. 19. (In Russian).Попова Л.В. Налоговый анализ: учебное пособие. – Орел: ФГОУ, 2011. – 165 с.Popova L.V. (2011) Nalogovyj analiz: uchebnoe posobie. Orel: FGOU, . 165 p. (In Russian).Чипуренко Е.В. Налоговый анализ деятельности коммерческой организации. – М.: Дюжина и К., 2011. – 256 с.Chipurenko E.V. Nalogovyj analiz dejatel'nosti kommercheskoj organizacii. M.: Djuzhina i K., 2011. 256 p. (In Russian).Кучинская Е.В. Методические аспекты организации и проведения анализа налоговой нагрузки предприятия // Научное обозрение. Экономические науки. – 2023. – № 1. – С. 21–25.Kuchinskaja E.V. (2023) Metodicheskie aspekty organizacii i provedenija analiza nalogovoj nagruzki predprijatija // Nauchnoe obozrenie. Jekonomicheskie nauki. No. 1. P. 21–25. (In Russian).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.