PhD, ассоциированный профессор
г. Костанай
PhD, associate professor
Kostanay
к.э.н., профессор
г. Костанай
c.e.s., professor
Kostanay
к.т.н., профессор
г. Костанай
c.t.s., professor
Kostanay
Малое и среднее предпринимательство (МСП) по ключевым индикаторам в ретроспективе демонстрирует стабильный рост. Увеличение производимой продукции неразрывно связано с ростом фискальных платежей. Современное ужесточение фискальной политики может негативно отразиться на дальнейшем становлении МСП. Одним из подходов к оценке эффективности проводимой фискальной политики служит подход Лаффера, позволяющий сравнить налоговую нагрузку и налоговые ставки, а также сравнить расчетные значения с фактическими данными. Цель исследования – оценка налоговой нагрузки отечественного сектора малого и среднего предпринимательства и выработка рекомендаций, направленных на поддержание его развития и обеспечения фискальных поступлений в бюджет государства. Методы исследования – статистики, численного решения дифференциальных уравнений, ретроспективного анализа, сравнения, обобщения. Сделаны выводы о возможном сокращения налоговой нагрузки для субъектов МСП за счет снижения аккумулированной нагрузки на фонд оплаты труда, упразднения обязательных пенсионных взносов работодателя, а также социального налога. Снижение фискальных платежей за счет ослабления налоговой нагрузки можно компенсировать путем применения прогрессивной системы налогообложения применительно к индивидуальному подоходному налогу. Представлены положительные стороны перехода от плоской к прогрессивной системе налогообложения. Аналитические выводы могут быть использованы при форсайт-планировании развития МСП на макро- и региональном уровне, анализе налоговой нагрузки представителями фискальных, экономических департаментов развития, заинтересованными лицами
Small and medium-sized businesses (SMEs) demonstrate stable growth in retrospect according to key indicators. The increase in manufactured products is inextricably linked with the growth of fiscal payments. The current tightening of fiscal policy may negatively affect the further development of SMEs. One of the approaches to assessing the effectiveness of the fiscal policy is the Laffer approach, which allows comparing the tax burden and tax rates, as well as comparing the calculated values with the actual data. The purpose of the study is to assess the tax burden of the domestic small and medium-sized business sector and develop recommendations aimed at supporting its development and ensuring fiscal revenues to the state budget. The research methods are statistics, numerical solution of differential equations, retrospective analysis, comparison, generalization. Conclusions are made on the possible reduction of the tax burden for SMEs by reducing the accumulated burden on the wage fund, abolishing mandatory pension contributions of the employer, as well as social tax. Reduction of fiscal payments due to easing of tax burden can be compensated by application of progressive taxation system in relation to individual income tax. Positive aspects of transition from flat to progressive taxation system are presented. Analytical conclusions can be used in foresight planning of SME development at macro regional level, analysis of tax burden by representatives of fiscal, economic development departments, interested persons
The authors declare that there are no conflicts of interest present.