Налоговое стимулирование как фактор устойчивого развития малого и среднего предпринимательства

Малое и среднее предпринимательство (МСП) по ключевым индикаторам в ретроспективе демонстрирует стабильный рост. Увеличение производимой продукции неразрывно связано с ростом фискальных платежей. Современное ужесточение фискальной политики может негативно отразиться на дальнейшем становлении МСП. Одним из подходов к оценке эффективности проводимой фискальной политики служит подход Лаффера, позволяющий сравнить налоговую нагрузку и налоговые ставки, а также сравнить расчетные значения с фактическими данными. Цель исследования – оценка налоговой нагрузки отечественного сектора малого и среднего предпринимательства и выработка рекомендаций, направленных на поддержание его развития и обеспечения фискальных поступлений в бюджет государства. Методы исследования – статистики, численного решения дифференциальных уравнений, ретроспективного анализа, сравнения, обобщения. Сделаны выводы о возможном сокращения налоговой нагрузки для субъектов МСП за счет снижения аккумулированной нагрузки на фонд оплаты труда, упразднения обязательных пенсионных взносов работодателя, а также социального налога. Снижение фискальных платежей за счет ослабления налоговой нагрузки можно компенсировать путем применения прогрессивной системы налогообложения применительно к индивидуальному подоходному налогу. Представлены положительные стороны перехода от плоской к прогрессивной системе налогообложения. Аналитические выводы могут быть использованы при форсайт-планировании развития МСП на макро- и региональном уровне, анализе налоговой нагрузки представителями фискальных, экономических департаментов развития, заинтересованными лицами

1. Бюро национальной статистики Агентства по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан. 2025. URL: https://taldau.stat.gov.kz/ru/NewIndex/GetIndex/701176?keyword= (дата обращения: 02.04.2025)

2. МСБ в цифрах. 2025. URL: https://atameken.kz/ru/news/53909-msb-v-cifrah-skol-ko-zarabatyvaetskol-ko-platit-i-kak-razvizvaetsya (дата обращения: 02.04.2025)

3. Laffer Effect. 2015. URL: https://link.springer.com/referenceworkentry/10.1007/978-1-4614-7883-6_280-1 (accessed: 02.04.2025)

4. Gunji H., Hiraga K.., Miyazaki K.. Tax Deduction Matters: Elasticities of the Laffer Curve, Taxable Income, and Tax Revenue // Int Adv Econ Res. 2024. Vol. 30. Р. 1–19. URL: https://doi.org/10.1007/s11294-024-09887-0

5. Какаулина М. Оценка влияния налоговых льгот на инвестиционную активность в особых эко- номических зонах Российской Федерации // Journal of Applied Economic Research. 2022. Vol. 21. No. 2. P. 282–324.

6. Балацкий Е. Эффективность фискальной политики государства. Исследования по проблемам экономического развития России // КиберЛенинка. Федеральное государственное бюджетное учреждение науки Институт народно-хозяйственного прогнозирования Российской академии наук, выпуск 5. – 2000. – С. 32–45.

7. Monti M. Fiscal Policy, Economic Adjustment, and Financial Markets. 1989. URL: https://doi.org/10.5089/9781557751188.071 (accessed: 02.04.2025)

8. Makin J. The Impact of Fiscal Policy on the Balance of Payments: Recent Experience in the United States. In Fiscal Policy, Economic Adjustment, and Financial Markets. 1989. URL: https://doi.org/10.5089/9781557751188.071.ch002 (accessed: 02.04.2025)

9. Onofrei M., Toader T., Vatamanu A., Oprea F. Impact of Governments’ Fiscal Behaviors on Public Finance Sustainability: A Comparative Study // Sustainability. 2021. Vol. 13. P. 3739. URL: https://doi.org/10.3390/su13073739

10. Yang W., Fidrmuc J., Ghosh S. Macroeconomic effects of fiscal adjustment: A tale of two approaches // Journal of International Money and Finance. 2015. Vol. 57(C). P. 31–60.

11. Алпысбаева С., Кенжебулат М., Карашулаков Г. Потенциал повышения налоговой нагрузки при сокращении зоны фискальных противоречий (на материалах экономики Казахстана) // Экономический журнал ВШЭ. – 2019. – Т. 23. – № 3. – С. 365–383. doi: 10.17323/1813-8691-2019-23-3-365-383

12. Досманбетова М., Халитова М. Оценка эффективности налоговой нагрузки Республики Казах- стан // Economy: strategy and practice. 2020. No. 15(4). С. 123–138.

13. Прогрессивная шкала НДФЛ. 2025. URL: https://mfckbr.ru/press/2495/#:~:text (дата обращения: 02.03.2025)

14. Ставки НДФЛ в Армении. 2025. URL: https://iworld.com/ru/blog/personal-income-tax-in-armenia (дата обращения: 02.03.2025)

15. Налогообложение доходов в Республике Беларусь. 2025. URL: https://nalog.gov.by/individuals/income_taxation/general_information (дата обращения: 02.03.2025)

16. Финсабат Кыргызстан. 2025. URL: https://finsabat.kg/ (дата обращения: 02.03.2025)

17. Federal Income Tax Rates and Brackets. 2025. URL: https://www.irs.gov/ru/filing/federal-income-taxrates-and-brackets (accessed: 02.04.2025)