Теоретические и методические аспекты налогового анализа компании

Налоговые комитеты часто анализируют суммы начисленных налоговых платежей и определяют их динамику по данным налоговых регистров, финансовой и налоговой отчетности. Проводя анализ налоговых обязательств, выявляют различные причины неоплаты налоговых обязательств, определяют факторы, влияющие на формирование налоговой базы. Налоговая база формируется согласно Налоговому кодексу РК, так как по каждому виду налогов необходимо правильно определить налоговую базу. Аналитическая работа осуществляется поэтапно в течение отчетного года. Такая работа позволяет отследить динамику возникновения налоговых обязательств, выявить неоплаченные суммы обязательств, контролировать изменения налоговой политики, учитывать, как налоговые изменения повлияли на налоговую нагрузку. Кроме того, необходимо отметить, что вся работа аналитиков направлена на предупреждение налоговых правонарушений. В качестве источников анализа рекомендуем использовать первичные данные бухгалтерского учета, данные налогового учета в виде налоговых регистров, финансовую и налоговую отчетность. Налоговый анализ необходим для того, чтобы ответить на вопрос, в каком объеме компания платит налоги в бюджет. На основе данных налогового анализа каждый руководитель самостоятельно определяет оптимальную налоговую нагрузку и в зависимости от этого предпринимает меры по налоговому планированию. По результатам налогового анализа можно определить, какие налоги своевременно погашаются, и при необходимости разработать конкретные мероприятия по уменьшению налоговой нагрузки. С учетом вышеизложенного была предопределена актуальность исследования налогового анализа в условиях цифровизации экономики Казахстана. В целом в статье рассмотрены сущность, цель и задачи налогового анализа предприятия, дано описание информационного обеспечения проведения налогового анализа, изучена и предложена система показателей налогового анализа.

1. О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК. (с изменениями на 12.09.2023)

2. Варакса Н.Г. Налоговый анализ: учебное пособие / Л.В. Попова, Н.Г. Варакса, Е.Г. Дедкова. – Орел: ГУ-УНПК, 2011. – 261 с.

3. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности: учебник / под общ.ред. М.А. Вахрушиной. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 434 с.

4. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е.С. Вылкова. – М.: Юрайт, 2012. – 639 с.

5. Дедкова Е.Г., Гудков А.А. Совершенствование учетных и аналитических процессов по формированию, отражению, оценке и контролю налогооблагаемых показателей // Управленческий учет. – 2016. – № 8. – С. 45–54.

6. Егорова Е.В. Налоговый анализ в организациях. Автореферат к.э.н. – М., 2014. – 26 с.

7. Тюрина Ю.Г. Реализация интересов государства и налогоплательщиков в налогообложении имущества организаций // Экономика: вчера, сегодня, завтра. – 2015. – № 10. – С. 138–152.

8. Пугачева А.В. Налоговый анализ: понятие, этапы проведения / сборник МНПК «Наука молодых – будущее России». Том 2. Часть 2. – Курск, 10–11 декабря 2019 г. – С. 222–226.

9. Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. – М.: ИНФРА, 2015. – 352 с.

10. Куликова Л.И. Налоговый учет. – М.: Бухгалтерский учет, 2003. – 336 с.

11. Налоговый анализ: учебник / Н.А. Никифорова, С.Н. Миловидова. – М.: КНОРУС, 2020. – 418 с.

12. Парушина Н.В. Прикладные аспекты методики налогового анализа деятельности организации / Управление, экономика и социология. – 2013. – № 19.

13. Попова Л.В. Налоговый анализ: учебное пособие. – Орел: ФГОУ, 2011. – 165 с.

14. Чипуренко Е.В. Налоговый анализ деятельности коммерческой организации. – М.: Дюжина и К., 2011. – 256 с.

15. Кучинская Е.В. Методические аспекты организации и проведения анализа налоговой нагрузки предприятия // Научное обозрение. Экономические науки. – 2023. – № 1. – С. 21–25.