Возможности использования зарубежного опыта налогового регулирования социально-экономических процессов в Казахстане

В статье проведен анализ зарубежного опыта налогового регулирования социально-экономических процессов в странах ЕС и возможности его адаптации к казахстанской экономике. Выявлена значительная аналогия в основных налогах в европейских странах, имеющих общие политические и экономические интересы, исторически взаимодействующих в решении проблем глобального развития. Исследованы механизмы регулирующего воздействия налогов на социальное и экономическое развитие зарубежных стран: НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц. Выявлены преимущества и недостатки применения в мировой практике налогообложения различных налоговых льгот и преференций, принципов организации налогообложения. Налоговые системы существенно различаются по количеству налогов и их структуре, организации и методике управления. Наряду с этим нельзя не признать значительное сходство основных налогов в странах, территориально приближенных друг к другу, имеющих общие политические и экономические интересы, исторически взаимодействующие в решении глобальных вопросов развития. Исследование исторического опыта позволяет утверждать также о социальной значимости такого налога, как НДС, учитывая его применение к потреблению предметов роскоши. Налогообложение этих товаров позволяло частично производить дополнительные изъятия доходов зажиточных слоев населения и перераспределять их, в определенной мере способствуя социальному выравниванию. Результаты исследования подтверждают значительное сходство инструментов налогового регулирования социально-экономических процессов в разных странах, вызванное историческими, географическими и экономико-глобализационными факторами. В свою очередь это позволяет использовать достоинства зарубежного опыта в Казахстане, адаптировав отдельные его элементы к отечественным условиям и учитывая особенности развития национальной экономики и специфику обстоятельств формирования налоговой системы нашего государства.

1. Тютюрюков Н.Н., Гурнак А.В., Князева А.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для вузов. – М.: Прометей. – Серия: Бакалавриат. Магистратура. Специалитет. – 2019. – 280 с.

2. Что такое НДС и его ставки в европейских странах? 2023. URL: https://www.campiogroup.com/blog/shho-take-pdv-ta-jogo-stavki-v-evropejskix-krainax/ (дата обращения: 10.01.2024)

3. Мочалова А.С., Ротанова В.А., Власова А.А., Домнина А.И. Сравнительный анализ налоговых систем стран европы // Современные научные исследования и инновации. – 2019. – № 8(100). – С. 32.

4. Taxation of companies. International Bureau of Fiscal Documentation. 2023. URL: http://www.ibfd.org (accessed: 12.01.2024)

5. López-Laborda J., Marín-González C., Onrubia J. The removal of tax expenditures from Spanish personal income tax: Impact on tax collection and income distribution // Public Budgeting and Finance. 2022, no. 42(2), pp. 221–254.

6. Oрлова O. В какой стране ЕС проще всего зарегистрироваться для уплаты НДС? 2023. URL: https://internationalwealth.info (дата обращения: 12.01.2024)

7. Rahman M.M. The effect of taxation on sustainable development goals: evidence from emerging countries // Heliyon. 2022, no. 8(9), p. 1051.

8. Socci C., D’Andrea S., Deriu S., Pretaroli R., Severini F. Does the Personal Income Flat Tax fit with Economic Growth and Inequality in Italy? // Italian Economic Journal. 2022, no. 8(3), pp. 523–548.

9. Sepulveda C.F. Do Countries Really Deviate from the Optimal Tax System? // Public Finance Review. 2023, no. 51(1), pp. 76–131.

10. Chen Z., Sun X. Are Progressive Taxation Systems Fair? Evidence from current taxation schemes across major countries and areas // ACM International Conference Proceeding Series. 2022. pp. 103–108.

11. Jenderny K. Top Tax Progression and Capital Taxation in Germany // Finanz Archiv. 2022, no. 78(4), pp. 422–469.

12. Bowen C.M.K., Bryant V., Burman L., Wissoker D., Zwiefel N. Synthetic Individual Income Tax Data: Methodology, Utility, and Privacy Implications // Lecture Notes in Computer Science (including subseries Lecture Notes in Artificial Intelligence and Lecture Notes in Bioinformatics). 2022. no. 13463 LNCS, pp. 191–204.

13. Shafaruddin A.D.R., Hamid N.A., Norizan S. The Influence of Tax Fairness Dimensions on Tax Compliance Behavior of the Middle-Income Group // Management and Accounting Review. 2022, no. 21(3), pp. 209–226.

14. «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» 2017 жылғы 25 желтоқсандағы № 120-ІV Салық кодексі (ҚР Салық кодексі) (2024.02.01. берілген өзгерістер мен толықтырулармен). URL: https://online.zakon.kz (өтініш берілген күн: 12.01.2024)

15. Сауранбай С.Б., Байдыбекова С.К., Османов Ж.Д. Уровень жизни населения: экономические и социальные индикаторы развития // Экономика: стратегия и практика. – 2023. – № 18(2). – C. 37–56.